Préparer sa retraite est d'abord l'affaire de ceux qui travaillent. Du coup, qu'il s'agisse de la sécurité sociale ou des fonds de pension, les employeurs de tous les pays cotisent pour la retraite de leurs salariés. En France, le système par répartition accapare une part importante des salaires. Il ne suffit pourtant pas à assurer un revenu suffisant aux futurs retraités. Du coup, de plus en plus d'entreprises mettent en place des systèmes de retraite supplémentaires. De leur côté, 77% des Français seraient prêts à souscrire à un fonds d'épargne pour la retraite proposé par leur entreprise. La création des fonds de pension est donc attendue avec impatience. En attendant, voici les possibilités dont dispose votre employeur pour améliorer votre retraite.

Le taux de cotisation aux régimes complémentaires
Un cadre de cinquante ans dont l'entreprise aurait toujours cotisé au taux maximum devrait toucher une retraite supérieure d'environ un tiers à celui dont l'employeur aurait choisi le taux minimum. La différence a moins d'importance pour les plus jeunes car, d'ici 1999, toutes les entreprises devront cotiser au taux maximum (lire l'article Comment fonctionne la retraite?). Aujourd'hui, pour un cadre ayant un salaire brut de 30 000 francs, la cotisation minimum aux régimes par répartition est de 5905 francs, soit 19,7% du salaire brut. Au taux maximum, elle atteint 7180 francs, soit 24% de son salaire brut (voir le tableau Cotisations retraite sur la fiche de paye).

La retraite supplémentaire Article 39
L'entreprise s'engage à verser à ses ex-salariés un pourcentage de leur dernier salaire, ou un complément de revenu qui leur permette d'obtenir un pourcentage donné de leur dernier salaire. C'est ce qu'on appelle un régime à prestation définie. Les cotisations sont entièrement à la charge de l'employeur. Ces plans de retraite fonctionnent comme des régimes par répartition : les salariés actuels payent pour les retraités, ce qui entraîne des coûts imprévisibles pour l'entreprise. Autre inconvénient : seuls les salariés qui sont dans l'entreprise au moment de leur départ en retraite peuvent en profiter. Du coup, ces régimes ont tendance à disparaître.

La retraite supplémentaire Article 83
L'employeur, et éventuellement le salarié, cotisent à un contrat d'assurance-vie collectif qui fonctionne comme un régime de retraite par capitalisation. Le salarié aura droit à une rente qui dépendra de ses cotisations et de la performance des placements réalisés par le gestionnaire. Il conserve ses droits quand il change d'entreprise. Les cotisations sont exonérées d'impôt sur le revenu et de charges sociales dans la limite de 85% du plafond de la sécurité sociale. Seul inconvénient : il s'agit de régimes collectifs obligatoires qui doivent couvrir une catégorie homogène de salariés.

Le Plan d'épargne d'entreprise (PEE)
Les PEE servent à gérer la participation et l'intéressement, mais ils peuvent aussi être utilisés pour préparer sa retraite. Les versements de l'employeur ne peuvent dépasser trois fois ceux du salarié. Ils sont exonérés de charges sociales dans la limite de 15 000 francs. Les revenus et les plus-values sont exonérés au bout de cinq ans mais des sorties anticipées sont possibles en cas de licenciement ou d'événement familial.

Les indemnités de fin de carrière, ou IFC
Les indemnités de fin de carrière sont proportionnelles à l'ancienneté dans l'entreprise au moment du départ à la retraite. Elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 20 000 francs. Elles peuvent être prévues par la convention collective ou par le contrat d'entreprise.

Gilles Pouzin